Cryptocurrency en belasting

Korte Samenvatting

✔️ Crypto en belastingen worden voor de meeste Nederlanders in box 3 ingedeeld als vermogen.

✔️ Als de waarde op 1 januari meer dan 50.000 euro bedraagt is het verplicht om het in de belastingaangifte te melden.

Aangifte cryptovaluta bij de belastingdienst

• Ik ben particulier en bezit cryptovaluta. Deze horen in box 3 (vermogen). De waarde van je cryptovaluta per 1 januari geldt als peildatum (je mag de laagste koers bepalen van je crypto op die dag).

• Ik ben particulier en ik mine cryptovaluta of handel in cryptovaluta. Als je minet en daarbij meer verdient dan je kosten moet je dit opgeven aan de belastingen bij “Inkomsten uit overig werk of onderneming”. Dit zal in Nederland niet zo snel het geval zijn.

De opbrengst van de handel in cryptocurrency hoef je niet op te geven, dit wordt gezien als speculeren. Wanneer je echter boven op je beleggingsactiviteiten met arbeid extra inkomsten verdient moet je dat wel op geven als “Inkomsten uit overig werk of onderneming”.

• Ik ben particulier en ik ontvang mijn loon in cryptovaluta. De werkgever moet dan jouw loon in natura omrekenen naar euro’s op het moment dat je deze ontvangt.

• Ik ben ondernemer voor de inkomstenbelasting en ik word betaald in cryptovaluta. Als je voor je diensten of leveringen wordt betaald in cryptovaluta moet je die omrekenen in euro’s en ze rekenen tot je omzet.

Bij het omwisselen van de cryptovaluta kun je winst of verlies maken. Dit zet je in je winst- en verliesrekening. Verdere bijzonderheden kun je lezen via bovenstaande link.

• Ik ben ondernemer voor de omzetbelasting en ik word betaald in cryptovaluta. Bij de btw-aangifte moet je de betalingen in cryptovaluta voor je diensten of leveringen omrekenen naar euro’s en deze opgeven.

• Mijn BV wordt betaald in cryptovaluta. Je omzet wordt berekend door ontvangen cryptovaluta om te rekenen in euro’s.

• Mijn BV minet en handelt in cryptovaluta. Je BV drijft met zijn hele vermogen een onderneming. Dat betekent dat zowel het minen als de aankoop en eventuele verkoop zich afspelen binnen de onderneming. De resultaten van het minen en handelen komen daardoor tot uitdrukking in de winst- en verliesrekening.

Als je ondernemer bent en te maken hebt met cryptocurrency zou ik niet alleen bovenstaande webpagina van de belastingdienst goed doornemen, maar je ook bij laten staan door een belastingexpert in dit onderwerp. Hij kan je dan precies vertellen hoe je deze zaken moet opgeven.

Crypto en belasting voor het gros van de mensen

Voor de meeste mensen in Nederland zal gelden dat hun cryptocurrency zal vallen onder box 3 als vermogen. Bij het invullen van je belastingaangifte zul je de vraag krijgen of je cryptovaluta meer dan ongeveer 50.000 euro waard is (heffingsvrij vermogen) op de peildatum (1 januari), of 2 x zo veel als je een partner hebt. Is het antwoord nee, dan kun je verder met de volgende vraag en hoef je dus niks op te geven.

Heb je meer dan dat dan zul je je goed moeten inlezen, want het kan snel gecompliceerd worden. Bij het invullen van de belastingaangifte zul je dan namelijk precies de juiste getallen moeten invullen. Geef je te veel op dan betaal je te veel, geef je te weinig op dan kun je problemen krijgen.

Het gaat te ver om in dit blog er helemaal op in te gaan. Indien noodzakelijk kun je het een keer door een belastingadviseur laten invullen, dan kun je het de volgende keer zelf als je goed oplet.

Crypto belasting in andere landen

Duitsland

Dit land is zeer vooruitstrevend als het gaat om cryptocurrency. Zo heeft het ministerie van Financiën een uitgebreide brief uitgebracht waarin ze uitleggen hoe Duitsland met cryptocurrency om gaat.

Het is duidelijk dat ze in dit land goed weten waar de klepel hangt, want vrijwel alles waar je mee te maken krijgt in de cryptowereld, zoals airdrops, minen, staken, lenen enzovoorts komen aan bod in dit geschrift. “Voor particulieren is de verkoop van Bitcoin en Ethereum nadat je ze een jaar in bezit hebt gehad belastingvrij,” aldus staatssecretaris Katja Hessel. Duitsland wil duidelijk vooruitstrevend zijn op dit gebied in de acceptatie van cryptocurrency. Ook het HODL’en van andere cryptovaluta voor langer dan een jaar is belastingvrij.

Als je binnen een jaar verkoopt is nog steeds 600 euro van de totale winst belastingvrij. Daarna moet je belasting gaan betalen. Het is dus duidelijk dat ze het vasthouden van cryptocurrency willen gaan stimuleren. Als je niet binnen deze grenzen blijft kan de belasting op winst bij het handelen in cryptocurrency echter snel oplopen. Het gaat hier om de individuele inkomstenbelasting (individuelle Einkommensteuersatz).

• Tot 9.744 euro en het dubbele voor getrouwden betaal je 0%.

• Tot 57.918 euro en het dubbele voor getrouwden betaal je 14-42% over je winst.

• Tot 274.612 euro en het dubbele voor getrouwden betaal je 42%.

• Als je meer dan 274.612 euro en het dubbele voor getrouwden verdient met crypto betaal je 45%.

Hier betaal je nog 5,5% Solidaritätszuschlag bovenop over je inkomstenbelasting.

Als je dus flinke winsten behaalt kan het lonen om deze valuta langer dan een jaar vast te houden. Het timen van je aankopen kan dan essentieel zijn, want je wil niet pas verkopen als de bearmarkt aangebroken is.

Italië 

Dit land wil in 2023 de belasting op cryptowinsten van meer dan 2000 euro belasten met 26%. Dat is erg fors. Ze hebben wel de clausule ingebouwd dat als je al op 1 januari je winsten opgeeft je nog maar 14% betaalt.

Portugal

Veel cryptonomaden kwamen hier heen, omdat Portugal coulant was met cryptocurrency en het klimaat er lekker is. In 2023 zou dat wel eens afgelopen kunnen zijn. Het land wil 28% belasting gaan heffen op de winst uit de verkoop van cryptocurrency, behalve als je na aankoop de coins voor langer dan een jaar vast houdt.

Blijkbaar ziet ook Portugal het HODL’en wel zitten. Minen van crypto zal ook wellicht belast worden en brokers kunnen 4% inleveren van hun commissies. Overigens kan wetgeving in Portugal jaren op zich laten wachten na aankondiging. De oplossing voor brokers en traders dient zich echter al aan: als je verkast naar het heerlijke Madeira, een eiland van Portugal, blijven de gunstige voorwaarden en wordt Bitcoin zelfs een wettig betaalmiddel.

België

In dit land kun je een investeringsplan indienen bij de fiscus om vooraf te weten wat je aan belastingen moet gaan betalen als je plan lukt. Als je het slim aan pakt kun je zelfs 0% belasting betalen. Daarvoor moet je aan een aantal voorwaarden voldoen, zoals HODL’en, gespreid aankopen en met eigen geld. Als je gaat handelen op kortere termijn of met geleend geld zit je op 33% belastingen op je winst onder “Diverse inkomsten”. Bij bedrijfsmatig of professioneel handelen ligt het tarief op 25-50%, afhankelijk van de hoogte van je winst. Zet je de cryptomunten die je hebt niet om in fiatgeld dan blijven de winsten onbelast.

EU

De Europese Commissie heeft een voorstel in portefeuille om een Europese belasting op cryptocurrencies in te voeren. Deze kan in 2026 in gaan. Om welke bedragen het zou gaan is niet bekend, maar ze willen een eenduidig beleid hebben voor de handel in cryptocurrency in alle lidstaten, zodat handelaren en platforms weten waar ze aan toe zijn.

Conclusie

Steeds meer landen gaan over op de regulering van cryptocurrency. Over het algemeen zijn de regels nog vrij soepel te noemen. Europese regelgeving is er sinds 2023 met de MICA wet. Dit zal zeker niet de laatste wet zijn op dit gebied, dus maak je wallet maar nat. Twee dingen zijn zeker in het leven: belastingen en de dood. Maar van het tweede ben ik nog niet helemaal zeker.